Sociale fonde kan få godkendelse til at uddele skattefri midler - for fonde og legater

Ligningslovens § 7, nr. 22 vedrører fonde og legater, der uddeler midler til enkeltpersoner, der er i en socialt vanskelig situation eller har brug for hjælp til sygdomsbekæmpelse. Sådanne fonde kan søge om godkendelse, således at en borger kan modtage skattefri ydelser på op til 10.000 kr. årligt per fond. Pensionsstyrelsen administrerer godkendelsesordningen.

Sådan søger en fond eller et legat om godkendelse

Fonden/legatet skal sende følgende til Pensionsstyrelsen:

• ansøgningsskema
• vedtægter/fundats
• det senest godkendte regnskab

Du kan hente ansøgningsskemaet i boksen til højre på denne side.

Ansøgningen med bilagene skal være os i hænde senest den 31. december, hvis godkendelsen skal gælde for indeværende år.

Betingelserne for godkendelse

For at kunne opnå godkendelse er det for det første en betingelse, at fonden er hjemmehørende her i landet.

For det andet vil vi vurdere formålet med uddelingerne og den personkreds, der kan komme i betragtning.

Formålet skal være at uddele hjælp til enkeltpersoner i en socialt vanskelig situation eller hjælp til sygdomsbekæmpelse. Det betyder, at hjælp til for eksempel skole- og erhvervsuddannelser af enhver art, forskning, studierejser m.v. og hjælp til personer, der arbejder med sygdomsbekæmpelse, ikke vil kunne opnå godkendelse.

Fonden skal anvende sine midler til fordel for en større personkreds. Efter forarbejderne betyder det bl.a., at uddelinger til en bestemt familie, ansatte i en bestemt virksomhed, medlemmer af en bestemt forening o. lign. ikke kan godkendes.

Godkendelsen

Hvis en fond både foretager uddelinger, der kan godkendes, samt uddelinger, der ikke kan godkendes, kan fonden opnå en delvis godkendelse, hvis mindst 10 pct. af de årlige ydelser kan godkendes.

En godkendelse indebærer, at fonden kan uddele skattefri midler på indtil 10.000 kr. årligt per person. En skatteyder vil kunne få ydelser fra flere fonde på i alt mere end 10.000 kr. årligt, hvis ydelserne fra den enkelte fond ligger inden for beløbsgrænsen.

Hvor længe gælder godkendelsen?

En eventuel godkendelse gælder for det indeværende skatteår og indtil videre.

Det betyder bl.a., at fonden skal søge om godkendelse igen, hvis fonden bliver lagt sammen med andre fonde, legater, foreninger el. lign., eller hvis fundatsens/vedtægternes regler om formålet og personkredsen bliver ændret.

Vi modtager også meget gerne meddelelse om fondens ophør, så vi kan slette fonden fra det årlige cirkulære over godkendte fonde.

Det årlige cirkulære med liste over godkendte fonde

Vi udsender hvert år et cirkulære med en liste over de fonde, der er godkendt til at uddele skattefri legater på op til 10.000 kr. årligt til personer, der befinder sig i en socialt vanskelig situation, eller som har behov for støtte til sygdomsbekæmpelse.

Du kan finde cirkulæret i boksen til højre på denne side.